Fradrag slitasje møbler utleie: Den ultimate og utrolig nyttige guiden for 2025

By /

Fradrag slitasje møbler utleie: Oppdatert, uunnværlig guide for boligutleiere i 2025

Oppdatert 10. august 2025. Fradrag slitasje møbler utleie er en av de enkleste måtene å redusere skatten på ved møblert utleie – dersom du velger riktig metode og dokumenterer godt. I denne guiden finner du klare regler, praktiske eksempler og en enkel beslutningsoppskrift som hjelper deg å velge mellom direkte fradrag, 20 % saldoavskrivning og 15 %-regelen. Regler og satser er bekreftet for 2025 gjennom Skatteetaten og Lovdata.

Fradrag slitasje møbler utleie: Regler som gjelder i 2025

  • Direkte fradrag i kjøpsåret: Du kan kostnadsføre hele kjøpet når innboet er anskaffet hovedsakelig for utleie, verdiforringes ved slitasje/elde, og enten koster under 30 000 kroner eller har brukstid under tre år. Beløpsgrensen på 30 000 kroner gjelder fra og med inntektsåret 2024 og videre i 2025. Kjøp over grensen eller med levetid på minst tre år skal avskrives. Se Skatteetaten. (Kilde: Skatteetaten – «Skatt når du leier ut bolig og eiendom»)
  • Saldoavskrivning (saldogruppe d): Inventar og møbler som er varige og betydelige (30 000 kroner eller mer) avskrives med 20 % årlig i saldogruppe d. Når saldoen kommer under 30 000 kroner før årets avskrivning, kan hele restsaldoen fradragsføres på én gang (småsaldo-regelen). (Kilder: Skatteetaten – Avskrivningssatser; Regjeringen – Skattesatser 2025)
  • Standardfradrag 15 %: Ved midlertidig utleie av egen fullt møblert bolig i mindre enn tre år – og du bruker møblene før og etter perioden – kan du i stedet kreve et standardisert fradrag lik 15 % av brutto leieinntekter. (Kilde: Skatteetaten – «Skatt når du leier ut bolig og eiendom»)
  • Viktig detalj: Beløpsgrensen på 30 000 kroner vurderes per driftsmiddel, men «sett» som naturlig hører sammen kan i noen tilfeller regnes som én enhet. (Kilde: Skatteetaten – Skatte-ABC 2025, driftsmiddel-enhet)
  • Flytter du møbler fra privat bruk til utleie, settes inngangsverdien til antatt salgsverdi på utleiestart – ikke historisk kjøpspris. (Kilde: Skatteetaten – Eiendom anskaffet til bruk i virksomhet, «Innbo ved møblert utleie»)
  • Juridisk presisering av aktiveringsgrensen: Et driftsmiddel regnes som «betydelig» når kostpris er 30 000 kroner eller høyere, inkludert merverdiavgift dersom du ikke har fradragsrett. (Kilde: Lovdata – skatteloven § 14‑40)

Relevante kilder:

  • Skatteetaten: Skatt når du leier ut bolig og eiendom – fradrag, 30 000-grensen, 20 % saldo og 15 %-regelen.
  • Skatteetaten: Avskrivningssatser (20 % i saldogruppe d bekreftet for 2025).
  • Lovdata: Skatteloven kapittel 14 (aktiveringsgrense og saldoregler).

Fradrag slitasje møbler utleie – slik velger du riktig metode

Bruk denne trinnvise beslutningsoppskriften:
1) Er hver gjenstand under 30 000 kroner eller har brukstid under tre år? Da kan du normalt ta direkte fradrag i kjøpsåret. (Skatteetaten)
2) Er gjenstanden 30 000 kroner eller mer og varig (minst tre år)? Aktiver i saldogruppe d og avskriv 20 % årlig. Planlegg for småsaldo-fradrag når saldoen kommer under 30 000 kroner. (Skatteetaten/Regjeringen)
3) Leier du ut egen bolig fullt møblert i under tre år og bruker møblene før og etter? Vurder 15 % standardfradrag i stedet for avskrivning. (Skatteetaten)

Tips: Sett opp et enkelt «break-even»-overslag for midlertidig utleie. Sammenlign 15 % av forventet brutto leieinntekt mot årlige saldoavskrivninger (20 % av saldo). Velg det som gir høyest fradrag og minst administrasjon over perioden. Husk at du ikke kan kombinere 15 %-regelen og saldoavskrivninger for samme utleieforhold.

Direkte fradrag i kjøpsåret: når det lønner seg

Direkte fradrag er ofte best for enkeltkjøp av senger, sofabord, stoler, lamper og mindre hvitevarer som ikke er fast integrert. Eksempel: Kjøper du en seng for 27 000 kroner til utleieenheten, kan hele beløpet kostnadsføres i kjøpsåret dersom den er anskaffet hovedsakelig til utleie. (Skatteetaten)

Slik gjør du det riktig:

  • Dokumenter at gjenstanden er kjøpt hovedsakelig for utleie (faktura, leveringsdato, adressert til utleieobjektet, bilder i bruk).
  • Vurder enhetsbegrepet: Hvert møbel er som hovedregel et eget driftsmiddel, men et naturlig «sett» kan bli vurdert som én enhet – og vippe deg over 30 000-kronersgrensen. Begrunn vurderingen skriftlig. (Skatte-ABC 2025)

Saldoavskrivning (20 %) i saldogruppe d – og småsaldo

For større anskaffelser (for eksempel komplett møbelpakke til 80 000 kroner) skal du aktivere og avskrive 20 % per år. Når saldoen for inventaret kommer under 30 000 kroner før årets avskrivning, kan du fradragsføre hele restbeløpet samme år (småsaldo-regelen). (Skatteetaten/Regjeringen)

Praktisk nyanse som treffer mange:

  • Møbler flyttet fra privat til utleie: Start avskrivning på realistisk markedsverdi ved utleiestart, ikke på gammel kjøpspris. (Skatteetaten – «Innbo ved møblert utleie»)
  • Ved salg/utrangering av inventar i saldogruppe d reduserer vederlaget saldoen. Du beregner normalt ikke gevinst/tap separat i gruppe d; vederlaget nedskrives på saldoen. (Lovdata – skatteloven § 14‑44)

Standardfradrag 15 % for midlertidig utleie

Leier du ut din egen bolig fullt møblert i to år (og bruker møblene før og etter), kan du kreve 15 % av brutto leieinntekter i stedet for avskrivninger. Eksempel: 200 000 kroner i årlig leie gir 30 000 kroner i fradrag per år. Bruk ikke 15 %-regelen ved utleie over tre år. (Skatteetaten)

Når 15 %-regelen er smart:

  • Kortere utleieperioder der du ønsker minst mulig administrasjon.
  • Når 15 % av årlig leie over perioden overstiger forventede saldoavskrivninger.

Når avskrivning kan lønne seg mer:

  • Store enkeltkjøp av inventar som gir høye saldoavskrivninger de første årene (20 % av et stort grunnlag).

Slik maksimerer du fradrag slitasje møbler utleie i praksis

  • Tidsstyring: Kjøper du like før årsskiftet, får du et helt års avskrivning tidligere, fordi saldo beregnes per 31.12. samme år. (Saldoregler – Skatteetaten/Lovdata)
  • Småsaldo-planlegging: Følg saldoene tett. Når saldo for inventar nærmer seg 30 000 kroner, kan riktig timing av utskiftninger gjøre at du fradragsfører hele restsaldoen samme år. (Skatteetaten)
  • Forholdsmessig fradrag ved delt bruk: Innbo som både du og leietaker bruker (for eksempel i fellesvaskeri), må fordeles forholdsmessig. Bare utleiedelen er fradragsberettiget. (Skatte-ABC 2024 – Vedlikehold Innbo)
  • MVA-nyanse: Aktiveringsgrensen på 30 000 kroner vurderes inkludert merverdiavgift der du ikke har fradragsrett. (Lovdata § 14‑40)

Konkrete eksempler (2025)

  • Direkte fradrag: Du kjøper spisebord til 16 000 kroner til utleieboligen. Hele beløpet kostnadsføres i kjøpsåret. (Skatteetaten)
  • Saldoavskrivning: Møbelsett til 80 000 kroner. År 1: 16 000, år 2: 12 800, år 3: 10 240 osv. Når saldoen kommer under 30 000 kroner (før årets avskrivning), fradragsfører du hele restsaldoen. (Skatteetaten/Regjeringen)
  • Standardfradrag 15 %: To års møblert utleie av egen bolig, 200 000 kroner i årlig leie. Fradrag: 30 000 kroner per år (totalt 60 000). (Skatteetaten)

Steg-for-steg: Før fradrag slitasje møbler utleie i skattemeldingen 2025

1) Lag en oversikt per objekt: «Sofa – stue A», «Seng – soverom 1», med kjøpsdato, kostpris, forventet levetid og plassering.
2) Velg metode: Under 30 000/under tre år = direkte fradrag. Over 30 000/varig = saldo 20 % (saldogruppe d). Midlertidig utleie < 3 år og privat bruk før/etter = vurder 15 %-regelen. (Skatteetaten)
3) Registrer eiendeler i regnskap/skattemelding med korrekt saldogruppe og beregn årets avskrivning. Avvikle RF‑1084: Skjemaet er utgått fra og med inntektsåret 2023; opplysningene føres nå i skattemeldingen/næringsspesifikasjonen. (Skatteetaten – RF‑1084 utgått)
4) Last opp og lagre dokumentasjon sammen med skattemeldingen.
5) Unngå dobbeltbehandling: Ikke kombiner 15 %-regelen og saldoavskrivninger for samme utleieforhold. (Skatteetaten)

Dokumentasjon og kontrollsikkerhet

For å stå støtt ved kontroll, sørg for:

  • Kvitteringer/fakturaer med tydelig formål (utleie) og leveringsdato til adressen for utleieobjektet.
  • Bilder av innboet på plass ved innflytting og ved utflytting.
  • Notat om vurdering av «enhet vs. sett» der det er relevant (for eksempel sofaseksjon med bord/stoler). (Skatte-ABC 2025)
  • Ved privat → utleie: Noter hvilken markedsverdi som er lagt til grunn ved utleiestart, og hvordan du kom frem til den (for eksempel verdivurdering eller dokumenterte sammenlignbare salg). (Skatteetaten)

Vanlige feil – og hvordan du unngår dem

  • Direkte fradrag på investeringer som skal avskrives (over 30 000 kroner eller varighet ≥ 3 år). Løsning: Sjekk grensen/levetiden før bokføring. (Lovdata § 14‑40)
  • Å «splitte» naturlige sett for å komme under 30 000 kroner. Løsning: Dokumenter hvorfor anskaffelsen er én eller flere enheter – følg Skatteetatens enhetsvurdering. (Skatte-ABC 2025)
  • Kombinere 15 %-regelen og saldo i samme utleieforhold. Løsning: Velg én metode for perioden. (Skatteetaten)
  • Starte avskrivning på historisk kjøpspris ved privat → utleie. Løsning: Bruk markedsverdi ved utleiestart. (Skatteetaten)
  • Levere RF‑1084 etter 2022. Løsning: Bruk skattemelding/næringsspesifikasjon fra og med inntektsåret 2023. (Skatteetaten – RF‑1084 utgått)

FAQ: Fradrag slitasje møbler utleie

  • Hvilke gjenstander omfattes?

  • Sofaer, senger, bord, stoler, lamper og øvrig innbo som følger med utleien. Hvitevarer regnes normalt som inventar hvis de ikke er fast integrert. (Skatteetaten)

  • Gjelder reglene ved utleie gjennom Airbnb eller lignende?

  • Ja. Metodene gjelder uansett plattform, så lenge leieinntektene er skattepliktige. (Skatteetaten)

  • Kan jeg kombinere 15 % standardfradrag og saldoavskrivning?

  • Nei, 15 %-regelen brukes i stedet for avskrivning ved midlertidig utleie av egen bolig under tre år. (Skatteetaten)

  • Må jeg fortsatt bruke RF‑1084?

  • Nei. Skjemaet er utgått fra og med inntektsåret 2023. Opplysningene føres i skattemeldingen/næringsspesifikasjonen. (Skatteetaten)

Nyttig videre lesning og kilder

Oppsummert: Bruk direkte fradrag for småinnkjøp, 20 % saldoavskrivning for varige og betydelige anskaffelser og 15 %-regelen ved midlertidig, møblert utleie av egen bolig. Da får du maksimal effekt av fradrag slitasje møbler utleie – lovlig, effektivt og med minimal administrasjon.

Related Posts

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Scroll to Top