Skatteregler korttidsutleie 2025: den essensielle, oppdaterte guiden for trygg og lønnsom utleie

Skatteregler korttidsutleie 2025: Slik lykkes du lovlig, lønnsomt og uten skattesmell

Skatteregler korttidsutleie 2025 favner alt fra 15 000/85 %-sjablongen og skattesatsene, til MVA, borettslag/sameie-regler og ny plattformrapportering. Denne oppdaterte guiden viser hvordan du planlegger sesongen, dokumenterer riktig og unngår uønsket virksomhets- og MVA-plikt – enten du leier ut via Airbnb, Finn eller direkte. (skatteetaten.no)

H2: Skatteregler korttidsutleie 2025 – hovedpunktene du må kunne

• Definisjon: Korttidsutleie er leieforhold som varer kortere enn 30 dager per leieforhold. Denne definisjonen utløser sjablongbeskatning. (skatteetaten.no)
• Sjablong og bunnfradrag: De første 15 000 kronene i årlig brutto leieinntekt per bolig er skattefrie. Av det overskytende beskattes 85 % som alminnelig inntekt. Bunnfradraget gjelder per bolig for hele året (sameiere fordeler etter eierbrøk), og ved flytting kan du i enkelte tilfeller få to bunnfradrag (ett per bolig). (skatteetaten.no, lovdata.no)
• Skattesats 2025: Alminnelig inntekt beskattes med 22 %. I tiltakssonen Troms og Finnmark er satsen 18,5 %. (skatteetaten.no)
• Brutto er grunnlaget: Skatten beregnes av brutto leieinntekt før plattformprovisjon. Betaling for enkle tillegg (f.eks. utvask, strøm) inngår i leieinntekten. Gebyr som gjesten betaler direkte til plattform, inngår ikke i din leieinntekt. (skatteetaten.no)

Eksempel – egen bolig: Leieinntekt 40 000 kr. Skattefritt: 15 000 kr. Skattepliktig grunnlag: (40 000 − 15 000) × 85 % = 21 250 kr. Skatt: 21 250 × 22 % = 4 675 kr. (I tiltakssonen: 21 250 × 18,5 % = 3 931 kr.) (skatteetaten.no)

H2: Skatteregler korttidsutleie 2025 for fritidsbolig

For fritidsbolig du også bruker selv, gjelder samme sjablong: 15 000 skattefritt per år, og 85 % av overskytende som alminnelig inntekt. Blir utleieomfanget så stort at eiendommen ikke lenger anses brukt av eier (typisk «utleiehytte»), kan regnskapsbehandling bli aktuelt – da er hele inntekten skattepliktig, men du får fradrag for faktiske kostnader. Vurder omfang og egen bruk årlig.

Eksempel – fritidsbolig: Leieinntekt 60 000 kr. Skattefritt: 15 000 kr. Skattepliktig del: (60 000 − 15 000) × 85 % = 38 250 kr. Skatt: 38 250 × 22 % = 8 415 kr. (lovdata.no)

H2: Kombinerer du kort- og langtidsutleie?

• Korttidsdelen følger sjablongen (15 000/85 %).
• Langtidsdelen vurderes etter skatteloven § 7‑2 første ledd (blant annet 20 000‑kronersregelen og 50 %-regelen for egen bruk).
• Korttidsinntekter holdes utenfor eventuell regnskapsbehandling av langtidsutleie – med mindre hele aktiviteten regnes som virksomhet. (lovdata.no)

Eksempel – både kort og lang: 30 000 kr (kort) + 60 000 kr (lang). Kort: (30 000 − 15 000) × 85 % = 12 750 kr beskattes som alminnelig inntekt. Lang: vurderes etter § 7‑2 (1) basert på egen bruk/inntekt. (lovdata.no)

H2: Når blir korttidsutleie virksomhet (næring)?

Grensen beror på en helhetsvurdering av omfang, varighet og aktivitetsnivå. Tommelfingerregler fra praksis:

• Utleie av 5 eller flere boenheter, eller mer enn ca. 500 kvm til næringsformål, anses normalt som virksomhet.
• Ved hyppige bytter, vask og service kan selv én enhet bli virksomhet (pensjonatliknende drift/«leilighetshotell»).
• Skattebelastningen kan da bli opp mot ca. 50,6 % (næringsinntekt med trygdeavgift og trinnskatt).
  Før logg over antall leieforhold, døgn og timer brukt på renhold/kommunikasjon. Høy intensitet over tid er et varseltegn. (skatteetaten.no)

H3: Skatteregler korttidsutleie 2025 og MVA – slik unngår du feil

• Korttidsutleie som anses som virksomhet er normalt avgiftspliktig overnatting.
• Registreringsplikt i Merverdiavgiftsregisteret inntrer når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kr i løpet av 12 måneder.
• Lav MVA-sats på overnatting: 12 % (2025).
• Fradrag for inngående MVA forutsetter avgiftspliktig virksomhet.
  Eksempel: Omsetning 120 000 kr fra overnatting i virksomhet. Utgående MVA: 120 000 × 12 % = 14 400 kr. (skatteetaten.no)

H2: Regler i borettslag og sameier – daggrenser du må ha kontroll på

• Borettslag: Inntil 30 døgn per kalenderår for korttidsutleie av hele boligen (kan ikke fravikes i vedtekter).
• Eierseksjonssameier: 90 døgn per år for korttidsutleie av hele seksjonen. Sameiet kan i vedtektene justere grensen til 60–120 døgn med 2/3 flertall.
  Sjekk vedtektene og avklar med styret i forkant – håndheving varierer. (lovdata.no)

Proff‑tips: Ved svært intensiv utleie kan bruken falle utenfor «boligformål» og utløse søknadspliktig bruksendring etter plan- og bygningsloven. Koordiner med styret/kommunen ved høy utleiegrad. (foyen.no)

H2: Rapportering og kontroll 2025–2028: Dette skjer

• Skatteetaten får stadig flere tredjepartsopplysninger fra utleieformidlere. For inntektsåret 2024 ble 13,3 mrd. kroner i leieinntekter rapportert – opp 20 % fra året før. Sjekk at forhåndsutfylte tall er korrekte. (skatteetaten.no)
• Digital plattforminformasjon (DPI): Nye regler i skatteforvaltningsloven § 7‑11 trer i kraft 1. januar 2026. For utleie av fast eiendom er det overgangsordning: Gjeldende regime videreføres for inntektsåret 2026 (rapportering i 2027). Full innfasing fra og med inntektsåret 2027 (rapportering innen 31. januar 2028). (skatteetaten.no)

H2: Praktiske eksempler (2025)

• Kun korttidsutleie 25 000 kr: Skattepliktig del: (25 000 − 15 000) × 85 % = 8 500 kr. Skatt: 8 500 × 22 % = 1 870 kr. (skatteetaten.no)
• Kort + lang: 30 000 kr (kort) + 60 000 kr (lang). Kort: (30 000 − 15 000) × 85 % = 12 750 kr til 22 %/18,5 %; lang vurderes etter § 7‑2 (1). (lovdata.no)
• Tiltakssonen: Samme sjablong, men sats 18,5 % for alminnelig inntekt. Følg med på skattekortet for å unngå restskatt. (skatteetaten.no)

H2: Ofte stilte spørsmål om skatteregler korttidsutleie 2025

• Teller rengjøring, strøm og sengetøy i leieinntekten? Ja, slike tillegg inngår i brutto leieinntekt ved sjablongen. Gebyr som gjesten betaler direkte til plattformen er ikke din leieinntekt. (skatteetaten.no)
• Kan jeg trekke fra faktiske kostnader ved sjablongen? Nei, 85 %-regelen erstatter fradrag for faktiske kostnader ved korttidsutleie. (skatteetaten.no)
• Gjelder 15 000-grensen per eier eller per bolig? Per bolig for hele inntektsåret. Sameiere fordeler etter eierbrøk. Ved flytting kan flere bunnfradrag oppstå (ett per bolig). (skatteetaten.no)
• Når bør jeg betale inn ekstra for å unngå skattesmell? Du kan endre skattekortet fortløpende og/eller betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter. (skatteetaten.no)

H2: Nytt i horisonten – lokal «besøksbidrag» (turistskatt)

Stortinget har åpnet for at kommuner med høy turisme kan innføre et «besøksbidrag» (turistskatt) på inntil 3 % for enkelte overnattingsformer. Følg lokale vedtak og satser der du leier ut – ordningen utvikles og vil evalueres etter tre år. (Merk: per 10. august 2025 er hotell og campinghytter sentralt i forslaget; se eventuelle kommunale avklaringer om korttidsutleie av boliger.) (aftenposten.no)

H2: Slik optimaliserer du lovlig

• Planlegg sesongen: Følg 15 000-grensen, 30/90-døgnsgrensene i borettslag/sameier og vurder intensiteten for å unngå virksomhet/MVA. (lovdata.no, skatteetaten.no)
• Dokumentér alt: Datoer, bruttobeløp, utbetalinger og plattformgebyrer. Sjekk alltid forhåndsutfylte beløp i skattemeldingen. (skatteetaten.no)
• Følg med på skattekortet: Oppdater ved høyere/leieinntekter for å unngå restskatt. (skatteetaten.no)
• Leier du ut i sameie eller borettslag? Se vår fagartikkel: Utleie i sameier – hva er lov?
• Skal du leie ut hytta? Les: Leie ut hytta på Airbnb – komplett guide 2025

Oppsummert

Skatteregler korttidsutleie 2025 gir deg forutsigbarhet: Et bunnfradrag på 15 000 kr per bolig og sjablong på 85 % av overskytende, 22 % (18,5 % i tiltakssonen) i alminnelig inntekt, klare daggrenser i borettslag/sameier, og en kjent MVA‑terskel ved virksomhet. Med god dokumentasjon, riktig skattekort og bevissthet om DPI‑rapportering fra 2026/2027, legger du grunnlaget for trygg, lønnsom og regelriktig korttidsutleie. (skatteetaten.no, lovdata.no)