Utleie av hus skatteregler 2025: komplett, oppdatert og brukervennlig guide

Skal du leie ut bolig i år? Da må utleie av hus skatteregler 2025 sitte i ryggmargen. Årets endringer gir både nye skattefrie grenser og tydeligere presiseringer for korttids- og langtidsutleie. I denne guiden får du en praktisk, steg-for-steg gjennomgang som hjelper deg å planlegge, dokumentere og levere korrekt i skattemeldingen – uten overraskelser.

Hva er nytt i utleie av hus skatteregler 2025?

• Korttidsutleie (leieforhold under 30 dager): Skattefritt bunnfradrag økt til 15 000 kroner. Av overskytende inntekt beskattes 85 % som kapitalinntekt. Sats for alminnelig inntekt er 22 % i 2025. (Skatte-ABC 2025) og (Finansdepartementet).
• Fritidsbolig: Samme 15 000/85 %-regel gjelder nå for fritidsboliger. (Skatte-ABC 2025).
• Plattformrapportering (DPI): Digitale plattformer (Airbnb m.fl.) får lovpålagt opplysningsplikt fra 1. januar 2026. Inntil videre må du selv kontrollere og føre riktige beløp. (Skatteetaten) og (Regjeringen).

TIPS: Selv om enkelte plattformer vil rapportere inntekter fra 2026, er det du som utleier som står ansvarlig for at tallene er korrekte i skattemeldingen.

Utleie av hus skatteregler 2025: Når er utleien skattefri?

Skattefritt når du bruker minst halvparten selv (langtidsutleie)

• Leier du ut i perioder på 30 dager eller mer og bruker selv minst halvparten av boligen (målt etter utleieverdi, ikke areal), er leieinntektene normalt skattefrie. (Huseierne).

Skattefritt ved leieinntekt under 20 000 kroner

• Leier du ut hele eller en større del av egen bolig i perioder, er all leie skattefri hvis samlet brutto leieinntekt i året er ≤ 20 000 kroner. Går du over 20 000, blir hele beløpet skattepliktig, og boligen regnskapsbehandles for hele året. (Skatte-ABC 2025).

Utleie av hus skatteregler 2025 – korttidsutleie under 30 dager

• De første 15 000 kronene er skattefrie. Av det som overstiger 15 000, regnes 85 % som skattepliktig inntekt. Ingen ekstra fradrag – sjablongen inkluderer kostnader. (Skatte-ABC 2025).

Slik beregner du korttidsskatten i 2025

• Effektiv sats: 18,7 % av beløpet over 15 000 (0,85 × 22 %).
• Eksempel: Leieinntekt 50 000 kr.
  • Skattefritt bunnfradrag: 15 000
  • Gjenstående: 35 000 × 85 % = 29 750 (skattepliktig inntekt)
  • Skatt: 29 750 × 22 % = 6 545 kr

Viktig presisering i utleie av hus skatteregler 2025: Inntektsgrunnlaget er brutto før plattformens provisjon. Betalingen for sengetøy, utvask og strøm regnes også som leieinntekt. Gebyr som leietaker betaler direkte til plattformen, skal ikke med i grunnlaget. (Skatte-ABC 2025).

Utleie av sekundærbolig: regler, fradrag og nyttige snarveier

Leier du ut en bolig du ikke bor i selv, er inntekten skattepliktig fra første krone, og du skattlegges for overskuddet (inntekter minus fradragsberettigede kostnader) med 22 % i 2025. (Skatteetaten)

• Les mer i vår fordypningsartikkel: Skatt ved utleie av sekundærbolig – komplett guide.

Fradrag ved skattepliktig utleie – og særlige begrensninger første årene

Når utleien er skattepliktig (sekundærbolig eller deler av egen bolig som ikke oppfyller fritaksvilkårene), kan du kreve fradrag for reelle og dokumenterte kostnader, f.eks.:

• Vedlikehold (for å bringe eiendommen tilbake til tidligere stand – ikke påkostning).
• Kommunale avgifter, eiendomsskatt og forsikring knyttet til utleieobjektet.
• Strøm/oppvarming og renhold når dette er inkludert i leien.
• Annonsering/formidling for å finne leietaker, depositumskontogebyr, administrasjon.
• Reisekostnader til/fra utleieboligen i forbindelse med tilsyn/arbeid (sats for yrkeskjøring når utleien ikke er virksomhet). (Skatteetaten).

Fradragsbegrensning etter overgang fra egen bruk

• Første året: Leier du ut under seks måneder første utleieår, gis ikke fradrag for vedlikehold dette året.
• Femårsregelen: Leier du ut i mer enn seks måneder første året, får du fullt fradrag for de første 10 000 kr, men fradrag over dette reduseres med 10 % for hvert av de siste fem årene boligen har vært fritaksbehandlet (egen bruk). (Skatte-ABC 2025).

Når blir utleie næringsvirksomhet – og hva betyr det?

Det gjøres en helhetsvurdering av omfang, varighet og aktivitet. Som tommelfingerregel anses utleie av fem eller flere boenheter som næringsvirksomhet. Korttidsutleie med høy aktivitet kan også bli næring. Konsekvensen er høyere samlet skattebelastning (kapital + trygdeavgift + trinnskatt). (Skatteetaten, BFU).

MVA-grensen: Boligutleie er i utgangspunktet unntatt merverdiavgift. Driver du derimot hotell-/pensjonatlignende overnattingstjenester, kan 12 % mva for overnatting utløses. Grensegangen vurderes bl.a. ut fra omfang av service (sengetøyskift, vask, resepsjon), markedsføring og driftsform. (Skattedirektoratet) og (NHO Reiseliv).

Rapportering, dokumentasjon og frister 2025/2026

• Skattemeldingen 2025: Leveres våren 2026. Ordinær frist for privatpersoner er 30. april. Du kan søke om inntil 30 dager utsettelse før fristen. (Skatteetaten).
• Hvor føres utleie? I skattemeldingen under «Bolig og eiendeler → Utleie». Ved skattepliktig utleie utenfor næring kan vedlegg RF‑1189 være påkrevd.
• DPI fra 2026: Digitale plattformer får opplysningsplikt fra 1. januar 2026. Du må likevel kontrollere tallene dine. (Skatteetaten).

Utleie av hus skatteregler 2025 – dette bør du dokumentere løpende

• Inntekter: Avtaler, bankinnbetalinger og plattformrapporter (brutto før provisjon).
• Kostnader: Kvitteringer for vedlikehold, kommunale avgifter, forsikring, strøm/oppvarming, renhold, annonsering, reiser.
• Leieforhold: Kontrakter, varighet (30-dagersgrensen per utleieforhold), egen bruk (utleieverdi-vurdering), møbleringsgrad.

Vanlige feil – og raske kontroller som hindrer restskatt

• Blander korttids- og langtidsregler: Korttidsutleie følger sjablongen uansett egen bruk.
• Regner feil grunnlag: Husk bruttoinntekt før provisjon – tillegg som utvask, strøm og sengetøy er leieinntekt.
• Mangler dokumentasjon: Uten bilag kan fradrag avskjæres.
• Feilklassifisering som «ikke-næring»: Har du omfattende drift (typisk 5+ enheter), få en vurdering tidlig.

Ofte stilte spørsmål om utleie av hus skatteregler 2025

Gjelder 15 000-kronersgrensen per person eller per bolig?
Per bolig per år. Sameiere må fordele fribeløpet etter eierbrøk, med unntak der sameiere i ikke-seksjonert eiendom har eksklusiv bruksrett – da får hver sitt bunnfradrag. (Skatte-ABC 2025).

Gjelder 30-dagersgrensen for hele året?
Nei, 30-dagersregelen vurderes per utleieforhold. Du kan ha både korttids- og langtidsutleie i samme år, men inntektene behandles etter hver sin regel. (Huseierne) og (Skatte-ABC).

Er depositum skattepliktig for utleier?
Selve depositumet er ikke inntekt. Renter på sperret depositumskonto beskattes hos den som har krav på rentene (typisk leietaker). (Husleietvistutvalget) og (Skatte-ABC).

Regelendringer på horisonten

Skatteutvalget har foreslått å fjerne skattefritaket ved utleie i egen bolig. Dette er ikke vedtatt politikk per 9. august 2025. Følg med på oppdateringer fra myndigheter og interesseorganisasjoner. (Norges Huseierforbund).

Oppsummering: Slik lykkes du i praksis

• Planlegg etter 15 000-grensen for korttidsutleie og 20 000-grensen for periodisk langtidsutleie av egen bolig.
• Kjenn sjablongen, fradragene og fradragsbegrensningene de første fem årene etter overgang fra egen bruk.
• Sett gode rutiner for dokumentasjon, og lever korrekt innen fristene.
• Følg utviklingen i DPI-regelverket mot 2026.

Med denne guiden har du alt du trenger for å håndtere utleie av hus skatteregler 2025 trygt og effektivt – og samtidig unngå unødvendig skatt.

---

Nyttige kilder: Skatteetaten: Utleie av bolig og eiendom • Skattesatser 2025 • Digital plattforminformasjon (DPI)

NB: Reglene endres jevnlig. Artikkelen er oppdatert per 9. august 2025. Sjekk alltid siste oppdateringer hos Skatteetaten, og vurder profesjonell bistand i komplekse saker.