Leie ut leilighet skatt Airbnb: I denne oppdaterte guiden for 2025 får du en praktisk, steg‑for‑steg forklaring av skattereglene, MVA, rapportering via plattformer og smarte grep som øker lønnsomheten uten å risikere feil. Målet er at du trygt kan leie ut – og betale riktig skatt – enten du driver småskala korttidsutleie eller mer omfattende virksomhet. (skatteetaten.no)
Leie ut leilighet skatt Airbnb: slik fungerer reglene i 2025
- Korttidsutleie (utleieforhold under 30 dager) av egen bolig: Inntil 15 000 kr i årlig brutto leieinntekt per bolig er skattefritt. Av det som overstiger 15 000 kr, beskattes 85 % som kapitalinntekt. Skattesatsen for alminnelig inntekt er 22 % i 2025. «Brutto» betyr før provisjon til plattform/utleiebyrå, men gebyrer som gjesten betaler direkte til plattformen skal ikke tas med i ditt grunnlag. Bunnfradraget gjelder per bolig for hele året og må deles etter eierbrøk ved sameie. (skatteetaten.no)
- Langtidsutleie (minst 30 dager sammenhengende): Leier du ut hele eller større del av primærboligen i perioder du ikke bor der, er inntil 20 000 kr skattefritt per år. Overstiges 20 000 kr, blir hele beløpet skattepliktig. Bruker du minst halvparten av boligen selv (målt etter utleieverdi), kan langtidsleieinntektene være skattefrie selv om beløpet er høyere. (lovdata.no)
- Sekundærbolig: All leieinntekt er skattepliktig fra første krone. Du skattlegges for netto overskudd (inntekt minus fradragsberettigede kostnader) med 22 % i 2025. (skatteetaten.no)
Eksempel korttidsutleie 2025:
- Brutto leieinntekt: 30 000 kr
- Skattefri del: 15 000 kr
- Skattepliktig grunnlag: (30 000 – 15 000) × 85 % = 12 750 kr
- Skatt: 12 750 × 22 % = 2 805 kr. (skatteetaten.no)
Tips: Planlegger du både kort- og langtidsutleie samme år, «brukes» 15 000‑fradraget av korttidsdelen. Ved flytting kan du ha rett til flere bunnfradrag (ett per bolig). (skatteetaten.no)
Primærbolig vs. sekundærbolig
- Primærbolig – korttidsutleie: 15 000‑regelen + 85 % av overskytende, som beskrevet over. (skatteetaten.no)
- Primærbolig – langtidsutleie: Skattefritak når du bruker minst halvparten selv (utleieverdi), eller når hele/større del leies ut for inntil 20 000 kr i året. Over 20 000 kr medfører full skatteplikt. (lovdata.no)
- Sekundærbolig: Skattepliktig fra første krone, men du kan kreve fradrag for vedlikehold, kommunale avgifter, forsikring, eiendomsskatt, forvaltningshonorar m.m. (skatteetaten.no)
Når blir utleie næringsvirksomhet?
Skatteetaten foretar en helhetsvurdering av omfang og varighet. Tommelfingerregler som ofte slår inn:
- Utleie av 5 boenheter eller mer, og/eller
- Utleie av ca. 500 m² til næringsformål.
Hyppig korttidsutleie med høy aktivitetsgrad (vaske-/resepsjonslignende tjenester) kan utløse virksomhetsbeskatning selv for én boenhet. Marginalskatten kan da bli vesentlig høyere enn 22 %. (skatteetaten.no)
Leie ut leilighet skatt Airbnb og MVA: når slår 12 % til?
- Ordinær boligutleie er normalt unntatt MVA. Men overnattingstjenester som konkurrerer med hotell mv. kan være avgiftspliktige med lav sats (12 %) når aktiviteten anses som avgiftspliktig virksomhet. (lovdata.no, skatteetaten.no)
- Registreringsplikt oppstår når avgiftspliktig omsetning overstiger 50 000 kr i løpet av 12 måneder (løpende 12‑mnd. periode). Først da skal du beregne, fakturere og rapportere MVA. (skatteetaten.no)
Merk: Dette gjelder i praksis mer «hotell‑lignende» drift av korttidsutleie (resepsjonstjenester, hyppig renhold, sengetøyskift). Er du usikker på grensen, søk faglig bistand tidlig. (skatteetaten.no)
Leie ut leilighet skatt Airbnb – rapportering og dokumentasjon
- Airbnb rapporterer årlig utleieinntekter til Skatteetaten. Fristen er 1. februar for foregående kalenderår. Opplysningene brukes til forhåndsutfylling, men du har ansvar for å kontrollere at alt stemmer. (airbnb.com, skatteetaten.no)
- Norge har innført opplysningsplikt for digitale plattformer (DPI/DAC7‑inspirert regelverk). Stadig flere formidlere rapporterer, og Skatteetaten bruker dataene både i skattemeldingen og i kontrollarbeid. (skatteetaten.no, regjeringen.no)
Slik jobber du ryddig gjennom året:
- Last ned utbetalingsrapporter fra Airbnb månedlig/kvartalsvis, og avstem mot bank.
- Loggfør antall døgn, pris per døgn og merk hva som er kort‑ vs. langtidsutleie.
- Oppbevar kvitteringer for relevante kostnader (sekundærbolig/næring). Fordel felleskostnader forholdsmessig ved delvis utleie.
Fradrag og kostnader – slik unngår du å gå glipp av fradrag
- Korttidsutleie av egen bolig: Du følger sjablongen (15 % innebygget i 85 %-regelen) og kan ikke kreve ytterligere kostnadsfradrag. Brutto før provisjon til plattform. Gebyrer gjesten betaler direkte til plattformen skal ikke inngå i ditt grunnlag. (skatteetaten.no)
- Sekundærbolig/virksomhet: Fradrag for vedlikehold, kommunale avgifter, forsikring, eiendomsskatt, forvaltning, strøm m.m., så langt kostnadene gjelder inntektserverv. Skillet vedlikehold (fradragsberettiget) vs. påkostning (ikke fradrag direkte) er viktig. (skatteetaten.no)
Vanlige scenarioer – raske eksempler
1) Primærbolig – korttidsutleie via Airbnb
- Årlig brutto leieinntekt: 45 000 kr
- Skattefri del: 15 000 kr
- Skattepliktig del: (45 000 – 15 000) × 85 % = 25 500 kr
- Skatt: 25 500 × 22 % = 5 610 kr. (skatteetaten.no)
2) Primærbolig – langtidsutleie mens du er bortreist
- Årlig brutto leieinntekt: 18 000 kr (60 dager × 300 kr)
- Under 20 000 kr → skattefritt. (lovdata.no)
3) Sekundærbolig – helårsutleie
- Årlig brutto leieinntekt: 180 000 kr
- Kostnader (vedlikehold, felleskostnader, forsikring osv.): 50 000 kr
- Netto: 130 000 kr → skatt 22 % = 28 600 kr. (skatteetaten.no)
4) Kombinasjon samme år (primærbolig)
- 2 måneder langtidsutleie: 19 000 kr → skattefritt (20 000‑regelen)
- 3 uker korttidsutleie: 16 000 kr → (16 000 – 15 000) × 85 % = 850 kr skattepliktig. Merk at 15 000‑bunnfradraget gjelder per bolig per år. (skatteetaten.no, lovdata.no)
Nytt i 2025 du bør få med deg
- Fribeløpet ved korttidsutleie av egen bolig/fritidsbolig er økt til 15 000 kr fra 1. januar 2025. Dette reduserer skatten for småskala utleie. (lovdata.no)
- Flere plattformer rapporterer automatisk inntektene dine til Skatteetaten – og volumet av innrapporterte leieinntekter har økt markant. Kontroller alltid forhåndsutfyllingen i skattemeldingen. (skatteetaten.no)
- Enkelte kommuner kan innføre «besøksbidrag» (turistskatt) på overnatting. Ordningen retter seg primært mot hoteller/camping, ikke privat boligutleie, men følg lokale vedtak hvis du driver hotell‑lignende utleie. (aftenposten.no)
Viktige kontrollpunkter – unngå dyre overraskelser
- Sjekk vedtekter/husordensregler i borettslag/sameie før korttidsutleie.
- Forsikring: Avklar dekning ved korttidsutleie og egenandel.
- Kontrakter og husregler: Bruk tydelige avtaler, depositum og husregler.
- Vurder «næring/MVA» ved høy aktivitet (mange enheter, høy døgnaktivitet). (skatteetaten.no)
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
- Gjelder 15 000‑grensen per utleieforhold eller per år? Per bolig per inntektsår. Sameiere deler etter eierbrøk. (skatteetaten.no)
- Teller plattformens servicegebyr i mitt inntektsgrunnlag? Du beregner på brutto vederlag før provisjon. Gebyrer som gjesten betaler direkte til plattformen, skal ikke inn i ditt grunnlag. (skatteetaten.no)
- Må jeg fortsatt rapportere selv om Airbnb rapporterer? Ja. Sjekk forhåndsutfyllingen og dokumenter fradrag. Fristen for plattformrapportering er 1. februar for foregående år. (airbnb.com)
- Hva er skattesatsen i 2025? Alminnelig inntekt (kapital) 22 %. (skatteetaten.no)
Anbefalte ressurser og videre lesning
- Intern ressurs: Les vår veiledning om MVA ved utleie dersom omfanget ditt nærmer seg hotell‑lignende drift: Utleie og MVA – hva gjelder?
- Intern ressurs: Slik leier du ut trygt og lønnsomt på Airbnb: Leie ut egen bolig på Airbnb – trygg og lønnsom guide
- Ekstern kilde (do‑follow): Lovdata – Skatteloven § 7‑2 (utleie av egen bolig/fritidsbolig). (lovdata.no)
Merk: Regler og satser kan endres. Sjekk alltid siste veiledning fra Skatteetaten før du leverer skattemeldingen.
