Leie ut fritidsbolig skatt i 2025/2026: Slik unngår du kostbare feil og maksimerer nettoen

Å forstå reglene for «leie ut fritidsbolig skatt» er avgjørende for lønnsomheten din. Fra 1. januar 2025 økte fribeløpet for utleie av fritidsbolig til 15 000 kroner per eiendom. Over dette beløpet skal 85 % av overskytende inntekt beskattes som kapitalinntekt (normalt 22 % for personer i 2025). Korrekte valg av utleieform, egenbruk og rapportering kan bety flere tusen kroner spart. (Se lovhjemmel i skatteloven § 7‑2 (2) hos Lovdata og satser hos Skatteetaten.)

Hva betyr «leie ut fritidsbolig skatt» i praksis?

• Fribeløp: De første 15 000 kr i årlige leieinntekter per fritidsbolig er skattefrie fra og med inntektsåret 2025.
• Beskatning over fribeløpet: Av beløpet over 15 000 kr beskattes 85 %. Skattesatsen for alminnelig inntekt hos personer er 22 % i 2025.
• Egenbruk er nøkkelen: Reglene i § 7‑2 (2) gjelder for fritidseiendom som du «bruker selv i rimelig omfang» og leier ut delvis eller i deler av året. Leier du ut så mye at eiendommen i realiteten er en utleiehytte, gjelder i stedet full løpende beskatning av nettoinntekt.
• Inntekt som regnes med: Nattpris/leie, samt beløp for enkle tilleggstjenester tett knyttet til leien (f.eks. utvask og strøm) inngår i leieinntekten. Depositum som refunderes regnes ikke som inntekt.

Kilder for detaljene over: Lovdata – skatteloven § 7‑2 og Skatteetaten – sats for alminnelig inntekt (22 %).

Slik beregner du «leie ut fritidsbolig skatt» — steg for steg

La oss ta et konkret 2025‑eksempel:

1) Årlig brutto leieinntekt: 60 000 kr
2) Fribeløp per fritidsbolig: 15 000 kr
3) Overskytende: 45 000 kr
4) Skattepliktig andel: 45 000 × 85 % = 38 250 kr
5) Skatt (alminnelig inntekt): 38 250 × 22 % = 8 415 kr

Effektiv skattebelastning på hele leieinntekten blir her ca. 14 % (8 415 / 60 000). Denne «standardmetoden» innebærer at du normalt ikke får ekstra fradrag for løpende kostnader; fradraget er «innebygget» i at bare 85 % av overskytende beskattes.

Hva inngår i inntekten når du skal beregne «leie ut fritidsbolig skatt»?

• Inkluderes: Vederlag for opphold, obligatorisk vask, sengetøy/håndklær, strøm, ved, bruk av båt/kano som følger hytta, parkeringsplass på tomta når det står i leieavtalen.
• Typisk utenfor: Refunderbare depositum og dokumenterte skader som dekkes direkte av gjesten/forsikring uten at du beholder et påslag.

Tips: Hold alt som «følger oppholdet» i selve leieprisen, slik at du slipper å diskutere om noe er tilleggstjeneste eller ikke – det forenkler føringen i skattemeldingen.

Når blir alt skattepliktig fra første krone?

Det skjer i to vanlige situasjoner:

1) Utleiehytte/helårs utleie: Hvis fritidsboligen i praksis ikke brukes av deg selv i rimelig omfang, faller du utenfor § 7‑2 (2). Da beskattes hele leieinntekten, men du kan til gjengjeld kreve fradrag for faktiske kostnader (vedlikehold, kommunale avgifter, forsikring, strøm, annonsering m.m.). Skatten beregnes av nettoresultatet.
2) Leie ut fritidsbolig som bolig (langtidsleie): Leier du ut fritidsboligen på langtidskontrakt som ordinær bolig (typisk 6–12 måneder eller mer), anses eiendommen ofte som utleid «uten egenbruk». Da beskattes leieinntekten som nettoinntekt fra første krone. Her kan du føre fradrag for fradragsberettigede kostnader; skill mellom vedlikehold (fradragsberettiget) og påkostning (ikke fradragsberettiget).

Kort oppsummert: Enten velger du delvis utleie med fribeløp/85 %-regelen og ingen ekstra fradrag, eller så går du for full beskatning av netto med fradragsrett – avhengig av hvor mye du selv bruker fritidsboligen.

«Leie ut fritidsbolig skatt»: Egenbruk, sameie og flere eiendommer

• «Rimelig omfang» av egenbruk er ikke definert i antall dager i loven. Det er en helhetsvurdering. Sikre dokumentasjon på egenbruk (kalender, strømforbruk, bompasseringer) dersom du bruker fribeløpet.
• Sameie: Fribeløpet på 15 000 kr fordeles mellom sameierne etter eierandel. Har eiendommen flere boenheter med eksklusiv bruksrett per sameier, kan hver boenhet få eget fribeløp.
• Flere fritidsboliger: Fribeløpet gjelder per fritidsbolig. Eier du to hytter du bruker selv og leier ut litt, har du to fribeløp.

Leie ut fritidsbolig Airbnb: Hva betyr det for skatt?

Airbnb/Booking og andre formidlere påvirker ikke skattereglene i seg selv. Det avgjørende er om du bruker fritidsboligen selv og hvor mye du leier ut. For «korttidsutleie» via plattformer gjelder altså de samme grensene: 15 000 kr skattefritt per eiendom, 85 % av overskytende skattlegges som kapitalinntekt når hytta er delvis utleid og brukes av deg selv.

• Plattformrapportering: Formidlere rapporterer leieinntekter til Skatteetaten. Avstem dine utbetalinger mot rapporterte tall og oppgi korrekt beløp i skattemeldingen. God dokumentasjon reduserer risiko for avvik.
• Praktisk drift: Skal du optimalisere inntekten etter skatt, lønner det seg å jobbe med sesongpriser, profesjonelle bilder og tydelige husregler. Se vår praktiske veiledning for drift og gjesteopplevelse her: Se vår guide til trygg og lønnsom Airbnb‑utleie av hytte.

Hvordan leie ut fritidsbolig – med skatt i bakhodet

1) Avklar mål: Skal hytta være «egen fritidsbolig med litt utleie» (fribeløp/85 %-regel), eller «utleieobjekt» (full netto‑beskatning og fradrag)?
2) Planlegg egenbruk: Legg inn egne perioder tidlig i kalenderen for å være innenfor § 7‑2 (2) når det er målet.
3) Prisstrategi: Bruk dynamisk prising for høysesong/helger og merkedager. Høyere brutto inntekt øker skatt, men kan gi høyere netto når utnyttelsen er god.
4) Kontrakt og vilkår: Klare vilkår om antall gjester, vask og skader forebygger tvist.
5) Regnskap og dokumentasjon: Oppbevar kvitteringer og oversikter. Selv ved bruk av fribeløp bør du kunne forklare tallene.
6) Skattemelding: Bruk temaet «Bolig og eiendom» og før opp leieinntekt korrekt. Ved full netto‑beskatning kan du også legge inn fradrag for kostnader som gir fradragsrett.

Vanlige fallgruver når du jobber med «leie ut fritidsbolig skatt»

• Å tro at fribeløpet gjelder «per gjest» eller «per utleieforhold». Det er årlig og per eiendom.
• Å bruke hytta så lite at den i realiteten er en utleiehytte, men likevel anvende fribeløpet. Da kan Skatteetaten endre grunnlaget og kreve full netto‑beskatning.
• Å skille ut betaling for vask/strøm som «ikke‑skattepliktig». Slike tillegg regnes normalt inn i leieinntekten.
• Å glemme sameiefordeling. Fribeløpet skal fordeles etter eierandel dersom eiendommen eies sammen uten eksklusiv bruk av egen boenhet.
• Å blande vedlikehold og påkostning. Vedlikehold (f.eks. utskifting til tilsvarende standard) er fradragsberettiget ved full netto‑beskatning; oppgradering/påkostning er det ikke.

«Leie ut fritidsbolig skatt» ved langtidsleie (som bolig)

Leier du ut fritidsboligen sammenhengende over tid til boligformål og bruker den ikke selv, beskattes du i utgangspunktet for hele netto leieinntekten. Dette kan likevel være lønnsomt dersom du har jevne inntekter og fradrag for reelle kostnader. Vurder markedsleie, kontraktslengde og vedlikeholdsplan slik at fradragene samsvarer med inntektene over året.

Rapportering: Slik fører du tallene riktig i skattemeldingen

• Delvis utleid fritidsbolig (fribeløp/85 %): Før brutto leieinntekt. Systemet beregner skattepliktig del basert på reglene.
• Full netto‑beskatning: Legg inn brutto leieinntekter og fradragsberettigede kostnader. Skill rene vedlikeholdskostnader fra påkostning.

Skattesatsen for alminnelig inntekt hos personer er 22 % i 2025 (18,5 % i tiltakssonen Troms og Finnmark). Kontroller alltid at riktig år er valgt når du ser satser hos Skatteetaten.

Spørsmål og svar om «leie ut fritidsbolig skatt»

• Kan man leie ut fritidsbolig og likevel slippe skatt?
  Ja, inntil 15 000 kr per eiendom i 2025. Over dette beskattes 85 % av overskytende beløp.

• Gjelder reglene også for utleie via Airbnb?
  Ja. Plattformen endrer ikke reglene; egenbruk og omfang avgjør hvilken modell som gjelder.

• Hvor mye må jeg bruke hytta selv?
  Loven sier «rimelig omfang», uten eksakt dagsgrense. Dokumenter egenbruk og unngå at hytta reelt blir en utleiehytte hvis målet er fribeløp/85 %‑regelen.

• Har hver hytte eget fribeløp?
  Ja, fribeløpet er per fritidsbolig. Eier du flere fritidsboliger du bruker selv, har hver sitt fribeløp.

• Kan jeg trekke fra kostnader ved fribeløp/85 %‑regelen?
  Som hovedregel nei – fradraget er standardisert gjennom at bare 85 % beskattes. Ved full netto‑beskatning kan du derimot føre fradrag for fradragsberettigede kostnader.

Trenger du hjelp til å øke inntektene etter skatt, uten å bruke mer tid? Ta kontakt med oss – vi optimaliserer prising, belegg og drift slik at du sitter igjen med mer.

Kilder og nyttige ressurser

• Lovdata – Skatteloven § 7‑2: Utleieinntekt mv. (gjelder fra inntektsåret 2025): https://lovdata.no/lov/1999-03-26-14/%C2%A77-2
• Skatteetaten – Satser for alminnelig inntekt (velg år 2025): https://www.skatteetaten.no/satser/alminnelig-inntekt/