Leie kontor i egen bolig: Den ultimate guiden til skattefrie inntekter og regler
Å leie kontor i egen bolig åpner for smarte, lønnsomme muligheter. Mange ser fordelen med å omgjøre et rom til hjemmekontor og enten leie ut til eget aksjeselskap (AS) eller til eksterne firmaer og selvstendig næringsdrivende – men hvilke skatteregler gjelder, og hvordan maksimerer du fordelen?
Hva betyr det å leie kontor i egen bolig?
Enten du vurderer å leie ut et rom til din egen virksomhet eller leie ut til andre, innebærer det spesielle regnskaps- og skattemessige hensyn. Skattereglene skiller mellom:
- Utleie til eget AS eller ENK (der du selv står bak)
- Utleie til eksterne næringsvirksomheter
Utgangspunktet er at leieinntekter i egen bolig er skattepliktige, men det finnes viktige unntak.
Skattefritak: Når kan leie kontor i egen bolig være skattefritt?
For å kunne ha skattefrie leieinntekter må disse hovedreglene følges:
- Du må selv bruke minst halvparten av boligen (målt i utleieverdi).
- Utleiearealet kan ikke overstige 50 % av boligens utleieverdi.
- Leieinntekt fra én boenhet eller flere hybler er skattefri om du bor i resten selv (Lovdata – §7-2).
- Utleie for mindre enn 20 000 kroner årlig er også skattefritt (Smartepenger: Utleie i egen bolig).
Ved å holde deg innenfor disse grensene kan du altså leie kontor i egen bolig uten å betale skatt på inntektene – forutsatt at bruken dokumenteres og utleieverdien er forholdsmessig fordelt.
Leie kontor til eget AS: Regler og feller
Vil du få selskapsfradrag samtidig som du får privat inntekt? Da må du følge reelle og dokumenterte avtaler:
- Det må foreligge skriftlig leiekontrakt mellom deg og selskapet (Skatteetaten).
- Leien må være markedsriktig. For høy leie kan medføre at overskytende skattlegges som lønn eller utbytte.
- Lokalene skal faktisk brukes i virksomheten, og ikke privat.
Fradrag for kontor i egen bolig
Som næringsdrivende har du to muligheter:
- Standardfradrag: Fast sats; i 2025 er dette 2 192 kroner (Fiken blogg).
- Faktiske kostnader: Utgifter til strøm, vedlikehold mv. forholdsberegnes etter gulvflate, men krever detaljert dokumentasjon (Skatteetaten).
Unikt tips: Kombiner standardfradraget med andre dokumenterbare utgifter i år hvor du har ekstra høye kostnader knyttet til kontorarealet!
Vanlige spørsmål om leie kontor i egen bolig
Blir gevinst ved salg påvirket?
Ja – har kontordelen hatt næringsbruk, kan gevinsten ved salg bli skattepliktig for denne andelen.
Kan jeg leie ut til flere firma samtidig?
Ja, men det totale utleiearealet kan ikke overstige halvparten av boligens utleieverdi uten å miste skattefritaket.
Hvilke internlenker bør du lese?
Ønsker du å lære mer om skattefri utleie og praktiske tips?
Se vår komplette guide: Utleie av egen bolig skattefritt: Ultimate og lønnsomme tips for trygg suksess i 2025
Sjekkliste: Dette må du huske
- Lag skriftlig leiekontrakt
- Dokumenter faktisk bruk og leieinntekter
- Sett markedsriktig leie
- Beregn utleieverdi før du drar i gang
- Oppdater deg jevnlig på Skatteetatens regler
For mer om kontor i egen bolig, anbefaler vi også: Altinn sin veiledning for næring i egen bolig
Oppsummering
Å leie kontor i egen bolig kan være både lønnsomt og fleksibelt hvis du følger reglene. Du får skattefritak om kravene overholdes, og har samtidig mulighet til fradrag. Hold deg oppdatert og søk gjerne profesjonell hjelp ved tvil.
Obs: Skatteregler endres hyppig – sjekk alltid siste oppdateringer hos Skatteetaten.
